L'enregistrement des opérations de trésorerie

• Les comptes du PCG utilisés pour les opérations de trésorerie (classe 5 « Comptes financiers »)
• La date d'enregistrement des opérations de trésorerie (date de valeur vs date comptable)
• Le traitement du compte d'attente (comptes 470, 471) : flux non identifiés, en attente d'affectation
• Le fonctionnement des comptes financiers
• Le compte 53 Caisse : gestion du fonds de caisse, seuil maximal (loi Pacte), déficit et excédent de caisse (comptes 658/758)
• Le compte 512 Banque (monnaie nationale) et compte 514 CCP (tenue, soldes, pointage)
• L'émission et la réception de chèques (comptabilisation, délai d'encaissement)
• Les virements SEPA : virement standard, virement instantané (comptabilisation, date de valeur)
• Les prélèvements SEPA (core, B2B) : mandat, comptabilisation, rejet
• Les paiements par carte bancaire (carte professionnelle, compte de rattachement, relevé)
• Les ordres de virement émis ou reçus
• Les opérations de virement interne entre comptes de l'entreprise (512/512, 512/514, 512/53)

Le rapprochement bancaire

• Principes du rapprochement bancaire : pourquoi, quand, comment
• Réalisation du pointage des comptes de banque (512) et de trésorerie (53, 514)
• Les outils de rapprochement : import des relevés bancaires (LCL, format CAMT, logiciel comptable), pointage automatique
• Réalisation du rapprochement bancaire pas à pas
• Identification des écarts : chèques émis non présentés, remises non créditées, prélèvements non enregistrés, frais bancaires, intérêts débiteurs
• Comptabilisation des écritures de régularisation liées au rapprochement bancaire : frais bancaires (compte 627), intérêts (661), virements non affectés, commissions
• Le document de rapprochement bancaire : modèle, conservation, justification des écarts

Le dénouement financier des opérations marchandes

• Les opérations au comptant : paiement immédiat par chèque, carte, virement, espèces
• Le paiement différé sans garantie : crédit client (compte 411) – délai de paiement, facturation, encaissement
• Les effets de commerce (crédit avec garantie) : lettre de change (LCR) et billet à ordre (création, remise à l'escompte, comptabilisation, échéance, impayé)
• La remise à l'escompte d'effets (comptes 511, 512, 661)
• Le traitement des impayés d'effets de commerce (protêt, comptabilisation)

À qui s’adresse cette formation ?

Cette formation s'adresse aux professionnels de la comptabilité, de la gestion et de l'administration financière amenés à enregistrer et contrôler les flux de trésorerie.
Comptable unique ou collaborateur de cabinet comptable
Responsable comptable ou chef comptable
Assistant de gestion ou assistant comptable
Gestionnaire de trésorerie
Contrôleur de gestion intervenant sur le poste de trésorerie

Quels sont les prérequis pour suivre cette formation ?

Pour suivre cette formation dans de bonnes conditions, il est nécessaire de disposer des bases suivantes :
- Maîtriser les fondamentaux de la comptabilité générale (plan de comptes, principe de la partie double)
- Connaître la structure du bilan et du compte de résultat
- Une première expérience de saisie comptable (fournisseurs, clients) est recommandée